12日,深交所向美錦能源下發(fā)年報(bào)問詢函,問詢函涉及減值準(zhǔn)備計(jì)提等十問。
問詢函稱,公司2022年計(jì)提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失共計(jì)2.85億元,轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷金額共計(jì)4.86億元,本年轉(zhuǎn)回金額超過計(jì)提金額主要系固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、預(yù)付賬款相關(guān)減值準(zhǔn)備本年轉(zhuǎn)回較多。請分別說明本期轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、預(yù)付賬款的具體情況,包括相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的時(shí)間、轉(zhuǎn)回依據(jù)、本年轉(zhuǎn)回金額超過計(jì)提金額的原因及合理性,是否存在前期計(jì)提減值準(zhǔn)備不準(zhǔn)確的情形。
問詢函提到,相關(guān)公告顯示,公司擬委托控股股東美錦能源集團(tuán)的控股子公司美錦礦業(yè)對公司下屬子公司汾西太岳、東于煤業(yè)、錦富煤業(yè)的煤礦進(jìn)行管理,因從之前的托管經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鹘?jīng)營方式,行使辦礦主體企業(yè)安全監(jiān)管責(zé)任力度加大,委托管理費(fèi)用由2.5元/噸上調(diào)至3.5元/噸。受托管理標(biāo)的均為你公司從美錦能源集團(tuán)處收購所得。請說明在自主經(jīng)營方式下進(jìn)行委托管理的必要性、合理性,委托管理費(fèi)用上調(diào)的原因及合理性,委托管理費(fèi)用定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及公允性,是否存在向控股股東輸送利益情形。
問詢函稱,公司控股股東美錦能源集團(tuán)持有公司16.58億股股份,占公司總股本的38.33%,其中質(zhì)押股份數(shù)量為16.49億股,占其持有公司股份數(shù)量的99.42%。請說明控股股東高比例質(zhì)押股份的原因及必要性,高比例質(zhì)押是否會對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響;控股股東未來半年內(nèi)和一年內(nèi)分別到期的質(zhì)押股份累計(jì)數(shù)量、占其所持股份比例、占公司總股本比例、對應(yīng)融資余額,并結(jié)合控股股東主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、可利用融資渠道,說明資金償付能力及具體安排,是否存在平倉風(fēng)險(xiǎn);核實(shí)并說明控股股東是否存在通過非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等侵害上市公司利益的情況。
問詢函提到,公司子公司飛馳汽車2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.77億元,實(shí)現(xiàn)凈利潤-0.88億元,由盈轉(zhuǎn)虧,合并形成的商譽(yù)賬面余額0.67億元,本期未計(jì)提減值。青島美錦新能源2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.18億元,實(shí)現(xiàn)凈利潤533.97萬元。你公司應(yīng)收補(bǔ)貼資金期末賬面余額4.02億元,根據(jù)里程階段已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備622.72萬元。說明新能源汽車業(yè)務(wù)毛利率水平及變化趨勢是否與同行業(yè)可比公司存在較大差異,飛馳汽車凈利潤連續(xù)下滑且本期由盈轉(zhuǎn)虧原因及合理性。
問詢函提到,公司其他應(yīng)收款中往來款賬面余額4.86億元,同比增長262.23%,其他應(yīng)付款中往來款賬面余額7.54億元。你公司對子公司的聯(lián)營企業(yè)清徐泓博污水處理有限公司存在因借款形成的非經(jīng)營性資金往來0.98億元。請分別列表說明按欠款方歸集的期末余額前五名其他應(yīng)收往來款、其他應(yīng)付往來款,說明其形成原因、賬齡、金額、交易對手方是否關(guān)聯(lián)方、是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用(針對應(yīng)收往來款)/是否涉及借款及借款利率是否公允(針對應(yīng)付往來款)。
問詢函稱,公司于2022年4月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,實(shí)際募集資金凈額為35.57億元。你公司分別于2022年9月、2023年2月披露公告稱,擬將募投項(xiàng)目“氫燃料電池動(dòng)力系統(tǒng)及氫燃料商用車零部件生產(chǎn)項(xiàng)目(一期一階段)”部分募集資金變更為投資“美錦氫能總部基地一期”和“灤州美錦新能源有限公司14,000Nm3/h焦?fàn)t煤氣制氫項(xiàng)目”,擬調(diào)整“美錦氫能總部基地一期”部分建設(shè)內(nèi)容及投資金額。截至報(bào)告期期末,氫燃料電池電堆及系統(tǒng)項(xiàng)目、美錦氫能總部基地一期、灤州美錦新能源有限公司14,000Nm3/h焦?fàn)t煤氣制氫項(xiàng)目投資進(jìn)度分別為29%、12%、1%。華盛化工新材料項(xiàng)目已于2021年達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但因原材料價(jià)格上漲采購成本增加,項(xiàng)目收益未達(dá)預(yù)期。說明募集資金到賬后較短時(shí)間即變更募投項(xiàng)目的原因,請結(jié)合變更后項(xiàng)目的可行性、投資前景、預(yù)期收益等情況說明變更是否具備合理性及必要性。
問詢函還提到,公司報(bào)告期內(nèi)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出113.70億元,同比增加262.86%,貨幣資金期末余額48.19億元,同比增加223.24%,交易性金融資產(chǎn)期末余額20.86億元,期初余額為0,主要為結(jié)構(gòu)性存款及理財(cái)產(chǎn)品;短期借款期末余額5億元,長期借款期末余額6.17億,本期利息收入0.51億元,利息支出3.69億元。說明投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的具體投資內(nèi)容,投資時(shí)間或項(xiàng)目建設(shè)期限,交易對手方是否關(guān)聯(lián)方,是否履行審議程序及信息披露義務(wù),是否存在資金占用情形,對外投資金額增幅較大的原因。
另外,公司2022年實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤22.09億元,同比下降13.05%,毛利率為21.26%,同比下降8.99個(gè)百分點(diǎn),主要原因?yàn)閳?bào)告期內(nèi)原料煤價(jià)格高位運(yùn)行導(dǎo)致公司采購成本大幅上漲,同時(shí)LNG、乙二醇等化產(chǎn)品投產(chǎn),產(chǎn)銷量增加致成本增加。你公司各地區(qū)毛利率差異較大,如西北地區(qū)毛利率為63.04%,華南地區(qū)毛利率為7.96%;華中地區(qū)毛利率下降了36個(gè)百分點(diǎn),西北地區(qū)毛利率增長了3個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)合原料煤價(jià)格走勢、LNG和乙二醇等化產(chǎn)品投產(chǎn)等影響,量化分析對你公司生產(chǎn)成本和毛利率影響,并說明毛利率與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異及原因。
問詢函提到,公司固定資產(chǎn)處置報(bào)廢發(fā)生額為13.73億元。在建工程本期計(jì)提減值損失1.98億元,主要系報(bào)告期內(nèi)子公司美錦煤化工升級改造項(xiàng)目方案調(diào)整,拆除資產(chǎn)較原方案有所增加;美錦煤化工焦化升級改造項(xiàng)目本期其他減少金額為2.56億元,主要系項(xiàng)目改造方案變化,拆除資產(chǎn)較原方案有所增加而處置報(bào)廢的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)-采礦權(quán)其他減少金額為2.7億元。說明你公司處置報(bào)廢固定資產(chǎn)的具體情況,包括資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、處置報(bào)廢原因、交易對象、是否關(guān)聯(lián)方、是否達(dá)到審議或披露標(biāo)準(zhǔn)、定價(jià)依據(jù)及公允性、損益的具體計(jì)算過程、會計(jì)處理合規(guī)性。
資料顯示,山西美錦能源股份有限公司主要從事煤炭、焦化、天然氣、氫燃料電池汽車為主的新能源汽車等商品的生產(chǎn)銷售。
業(yè)績方面,美錦能源2023年一季報(bào)顯示,報(bào)告期營業(yè)收入53.38億元,同比下降13.65%;歸屬于上市公司股東的凈利潤4.02億元,同比下降40.52%。2022年,美錦能源實(shí)現(xiàn)營收 246.00億元,同比增長15.17%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤22.09億元,同比下降13.04%。